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金融财经

下列关于审计报告的说法中,正确的是:
A、审计报告详细记录审计过程和结果
B、国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力
C、社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告
D、我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告
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案例二
(一)资料
2018年3月,某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计,有关采购及付款的情况和资料如下:
资料1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况:
(1)生产部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送公司总经理批准;
(2)采购部门根据经过申批申请书签发订购单;
(3)采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
(4)具体采购经办人员编制付款凭单,后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后,送给出纳,由出纳根据合同的付款日期办理付款
资料2.为验证被审计单位应付款项金额的正确性,审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证。
资料3.审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证,发现入账价值包括如下内容:
(1)运输过程的运输费、保险费;
(2)设备的增值税作为进项税额进行抵扣;
(3)采购人员办理采购过程中发生的差旅费;
(4)固定资产到厂后发生的安装调节费用。
资料4.审计人员检查了2017年5月的固定资产转出业务,发现被审计单位存在如下情况:
(1)5月出售了一台过旧的设备,当月被审计单位不再对出售的固定资产计提折旧
(2)在出售过程中,被审计单位确认了5000元的营业外支出
(3)在检查5月相关合同时,发现被审计单位签订了一份以融资租赁方式出租的设备出租合同,并了解到该设备当月已送到融租方,但被审计单位账上仍体现该设备价格
(4)审计人员进一步发现,该设备在当年仍然计提折旧。
资料5.审计人员对企业的库存现金进行了盘点,具体盘点过程如下:
(1)审计人员在上午上班结束后,要求出纳结清日记账,并填写现金结余报告,然后开始盘点;
(2)由于盘点当天,会计主管重要的事情要办,其指定总账会计参加盘点,;
(3)盘点时,由总账会计亲自进行盘点,出纳和审计人员在旁边严格监督;
(4)办点完后,由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字,确认盘点结果无误。
(二)要求:根据上述资料,为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”审计人员发现的情况对财务报表的影响,下列说法正确的是():
A.虚增固定资产
B.高估当年利润
C.虚减固定资产
D.低估当年利润
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内部控制要素包括()。
A.控制环境
B.风险评估
C.控制测试
D.信息与沟通
E.监督
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审查某企业财务收支情况时,发现一笔大额应收账款,为了证实该账款的真实性,以下方法中审计人员应采取的是()。 
A.核对资产负债表 
B.核实销售退回记录 
C.函证欠款人 
D.编制试算平衡表  
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下列各项中,属于国家审计机关权限的有()。
A.要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况
B.处罚转移、隐匿、篡改、毁弃各类与财政收支或者财务收支有关的资料的情况
C.被审计单位所执行的上级主管部门财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,建议有关主管部门纠正
D.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果
E.提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助
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(2017年)下列有关审计职能的表述中,正确的是:
A.经济评价是审计的基本职能
B.绩效审计最能体现审计的经济监督职能
C.注册会计师接受委托对财务报表审计并出具审计报告,体现了审计的经济鉴证职能
D.审计机关依法检查、评价并做出审计处理处罚决定,体现了审计的经济评价职能
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下列各项审计程序中,不属于对应付职工薪酬进行分析性复核的是(  )。
A.分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况
B.将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较
C.核对工资总额的组成内容是否符合有关的规定
D.将本年度管理费用中的人工费用与前期比较
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借款人归还个人住房贷款时,采取的支付方式在贷款期内不得变更。()

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关于良好的声誉风险管理体系的作用,下列说法正确的是()。

A.能够增进和投资者的关系

B.能够最大限度地减少诉讼威胁和监管要求

C.维护客户和供应商的忠诚度

D.能够吸引高质量的合作伙伴和强化自身竞争力

E.减少进入新市场的阻碍

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下列关于资本监管的说法,正确的有()。

A.是审慎银行监管的核心

B.有利于银行资产规模迅速扩张

C.有利于控制银行体系的风险-

D.是促使商业银行可持续发展的有效监管手段

E.以上选项都对

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《人民币利率管理规定》规定,中长期贷款(期限在1年以上)利率确定期限为()。

A.两年一定

B.一年一定

C.五年一定

D.十年一定

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助学贷款的最高限额不超过学生在读期间所在学校的学费。()

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由于员工越权放贷的行为而导致损失,属于引发商业银行操作风险的人员因素中的()。

A.内部欺诈

B.失职违规

C.核心雇员流失

D.知识/技能匮乏

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在定向营销时,银行应重点营销优质客户,但在办理业务应做到公平,不可区别对待。()

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银行全面风险管理是对整个银行内各个层次的业务单位、各个种类风险的通盘管理。()
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下列关于商业银行进行信贷分析的说法中,错误的是()。
A.银行信贷分析主要采用财务分析和非财务分析两种方法B.财务分析偏重于定量分析C.非财务分析偏重于定性分析D.财务分析主要包括宏观分析、行业分析、经营分析、管理层分析等
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银行业监督管理机构成立以来,先后发布实施了600多份监管规章、规范性文件,其作用包括()。
A.充实和完善了监管规则体系B.初步形成了涵盖信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等主要风险的审慎监管法规框架C.明确界定了我国银行业监督管理的目标、原则和职责等D.为银行业监管工作的具体实施提供了监管规则支持E.有助于对影响金融稳定的金融机构进行检查监督
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下列关于企业集团财务公司的表述,正确的是()。
A.以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的B.不属于企业集团内部的金融机构C.可以从集团外吸收存款,为非成员单位提供服务D.服务对象可以是非企业集团成员
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以下属于寡头垄断行业的特征的有()。
A.相对少量的生产者在某种产品的生产中占据很大市场份额B.企业生产和销售的产品没有合适的替代品C.企业进入和退出市场比较困难D.大量的企业生产同质产品E.市场集中度高
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下列关于董事监事履职评价说法正确的是()。
A.商业银行应当每季度对所有在职董事进行履职评价被评B.为不称职的董事,董事会、监事会应当组织会谈,向董事本人提出限期改进要求,如长期未能有效改进,商业银行应当更换董事C.高级管理层是商业银行公司治理中的关键主体D.根据董事的履职情况,依据评价结果将董事划分为称职、基本称职和不称职
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