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金融财经 - 审计师

审计人员在对被审计单位的内部控制进行调查了解时,通常采用的方法包括()。
A.分析
B.检查管理制度
C.询问有关人员
D.观察业务活动
E.检查文件记录
本题答案:
B,C,D,E
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下列各项情形中,应当将经营分部确定为报告分部的有:
A、该分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上
B、该分部的分部利润的绝对额,占所有盈利分部利润合计额或所有亏损合计额的绝对值两者中较小者的10%或者以上
C、该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上
D、该分部的分部负债占所有分部负债合计额的10%或者以上
E、该分部的分部规模占所有分部规模合计额的10%或者以上
本题答案:
A,C
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下列关于审计证据的表述中,正确的有()。
A.审计证据接其来源进行分类,可以分为亲历证据、内部证据和外部证据
B.被审计单位的内部控制状况属于环境证据
C.审计证据的适当性是对数量的衡量,包括相关性和充分性
D.审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强,审计证据的质量越好
E.如果审计证据的质量存在缺陷,审计人员仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
本题答案:
A,B,D,E解析:选项C,适当性是对审计证据质量的衡量,包括相关性和可靠性。
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审计人员运用抽样方法对应付款项期末余额的真实性进行核实,决定样本量大小的因素有:
A.应付款项的付款条件
B.应付款项的重要性
C.以前年度的审计结果
D.未清偿账户数量
E.内部控制的健全性及有效性
本题答案:
B,C,D,E解析:审计人员运用抽样方法对应付款项期末余额的真实性进行核实,决定样本量大小的因素:应付款项的重要性;以前年度的审计结果;未清偿账户数量;内部控制的健全性及有效性。
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审计人员应该进行银行存款询证的有()
A.外埠存款
B.银行汇票存款
C.存款账户已结清的银行
D.工会存款
E.信用保证金
本题答案:
A,B,C,E解析:D不属于审计单位的资产。
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案例一
(一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:
 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
 2.审计人员对库存现金实施了监盘,具体安排是:审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管、出纳员在场:
 由审计人员亲自清点现金和相关票据,并填制库存现金盘点表。
 3.2013年5月至7月,由于会计人员休假,存货明细账由仓库保管员代记。
 4.2013年12月31日,应收账款余额为4000万元,由60笔赊销业务形成,审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060,并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元,经审定实际应为600万元。
 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料4”中,审计人员随机抽取15笔赊销业务时,可以采用的方法有:
A.系统选样法
B.属性抽样法
C.随机数表选样法
D.发现抽样法
本题答案:
A,C解析:样本选取方法有:简单随机选样法、系统选样法和分层选样法。
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下列关于货币资金审计的说法中,不正确的有()。
A.审计人员应当以事务所的名义向有关单位发函询证
B.审计人员应当对银行存款函证
C.审计人员应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函
D.审计人员审计银行存款时不需要对余额为零的账户进行函证
E.审计人员应当以被审计单位的名义向有关单位发函询证
本题答案:
A,D解析:审计人员应当以被审计单位的名义向有关单位发函询证;审计人员审计银行存款时账户余额为零的也需要进行函证。
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共用题干
(一)
资料乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年度发生的部分经济业务如下:1.1月16日,购入某企业30%的股份,购买价款为200万元,另外支付手续费等相关费用5万元。投资当日,该企业可辨认净资产的公允价值为500万元。乙公司自取得投资之日起派人参与被投资企业的财务和经营决策。2.3月22日,购入一批材料并验收入库,款项未付。增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为17万元。合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。3.5月9日,从二级市场购入200万股股票并将其划定为交易性金融资产,支付价款2400万元(含已宣告但尚未发放的现金股利80万元),另支付交易费用1.44万元。4.6月28日,出售一项专利权,收取价款50万元,应交税费2.75万元,该项无形资产的原始价值为100万元,累计摊销为60万元。5.2012年度,乙公司的营业收入为600万元,营业成本为450万元,销售费用为25万元,管理费用为19万元,营业外收入为5万元,所得税费用为20万元。假定未发生其他业务。
(二)
要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
5月9日购入股票,应记入“交易性金融资产——成本”科目的金额为:
A:2320万元
B:2321.44万元
C:2400万元
D:2401.44万元
本题答案:
A
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审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时,不应采取的应对措施是:
A:依法采取保全措施
B:向政府和有关部门报告
C:对有关责任人员进行拘禁
D:提请有关部门予以协助配合
本题答案:
C
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审计人员拟使用分析方法检查销售费用合理性,以下情况不适用分析方法的是()。
A.销售费用变化与营业收入无关但与其他支出有关
B.销售费用有明显的舞弊行为
C.审计年度内营业收入相对稳定
D.通过测试确认异常的营销活动
本题答案:
B
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