某企业2004年年初“利润分配－未分配利润”账户的借方余额为20万元(未超过亏损弥补期)；全年实现的利润总额为300万元；本年度发生违反税法规定的罚款支出2万元；企业计提的固定资产折旧为4万元，按税法规定应计提的折旧为3万元。该企业适用的所得税税率为33%，采用应付税款法对所得税进行核算。该企业2004年度利润分配表中“可供分配的利润”项目应填列的金额为()万元。

A．1800

B．1861

C．2000

D．2061

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• 认的递延所得税资产(或负债)，应编制的会计分录为()。
  A．借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税负债B．借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积C．借：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷：递延所得税资产D．借：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积

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• 根据“所得税后净现金流量＝所得税前净现金流量－所得税”可知：所得税前净现金流量＝所得税后净现金流量＋所得税，所以，如果所得税发生变化，则所得税前净现金流量也会发生变化。（）

  A、对

  B、错

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• 下列关于递延所得税资产和递延所得税负债的叙述正确的有()。

  A．递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率

  B．递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率

  C．递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率

  D．递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率

  E．递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

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