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内部控制要素包括()。
A.控制环境
B.风险评估
C.控制测试
D.信息与沟通
E.监督

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  • 下列各项中,符合销售与收款业务内部控制要求的有()。
    A.发运凭证连续编号
    B.批准赊销信用与销售相互独立
    C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
    D.信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批
    E.编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立
  • 下列各项审计程序中,属于对现金业务进行内部控制测试的有:
    A.观察现金收付是否按规定程序及权限办理
    B.询问现金支票有无专人保管
    C.观察出纳与会计职责是否严格分离
    D.询问现金是否定期盘点核对
    E.审查现金业务截止期是否正确
  • 案例二
    (一)资料
    2018年3月,某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计,有关采购及付款的情况和资料如下:
    资料1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况:
    (1)生产部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送公司总经理批准;
    (2)采购部门根据经过申批申请书签发订购单;
    (3)采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
    (4)具体采购经办人员编制付款凭单,后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后,送给出纳,由出纳根据合同的付款日期办理付款
    资料2.为验证被审计单位应付款项金额的正确性,审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证。
    资料3.审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证,发现入账价值包括如下内容:
    (1)运输过程的运输费、保险费;
    (2)设备的增值税作为进项税额进行抵扣;
    (3)采购人员办理采购过程中发生的差旅费;
    (4)固定资产到厂后发生的安装调节费用。
    资料4.审计人员检查了2017年5月的固定资产转出业务,发现被审计单位存在如下情况:
    (1)5月出售了一台过旧的设备,当月被审计单位不再对出售的固定资产计提折旧
    (2)在出售过程中,被审计单位确认了5000元的营业外支出
    (3)在检查5月相关合同时,发现被审计单位签订了一份以融资租赁方式出租的设备出租合同,并了解到该设备当月已送到融租方,但被审计单位账上仍体现该设备价格
    (4)审计人员进一步发现,该设备在当年仍然计提折旧。
    资料5.审计人员对企业的库存现金进行了盘点,具体盘点过程如下:
    (1)审计人员在上午上班结束后,要求出纳结清日记账,并填写现金结余报告,然后开始盘点;
    (2)由于盘点当天,会计主管重要的事情要办,其指定总账会计参加盘点,;
    (3)盘点时,由总账会计亲自进行盘点,出纳和审计人员在旁边严格监督;
    (4)办点完后,由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字,确认盘点结果无误。
    (二)要求:根据上述资料,为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。
    针对“资料3”审计人员发现的情况对财务报表的影响,下列说法正确的是():
    A.虚增固定资产
    B.高估当年利润
    C.虚减固定资产
    D.低估当年利润
  • 为了检查年度内所有发出的商品是否均已开具发票,审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是()。
    A:当年的销售合同
    B:当年的发运凭证
    C:当年的销货单
    D:当年的订购单
  • 在考虑社会审计人员专业胜任能力和技术规范时,审计人员不能够做出保证的是:  
    A.对未来事项的可实现程度  
    B.接受委托审核预测财务资料  
    C.出具审核报告  
    D.发挥专业优势参与或代理企业管理当局编制预测财务资料的咨询业务  
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