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案例二
(一)资料
2018年3月,某审计组对丙公司2017年度财务收支进行了审计,有关采购及付款的情况和资料如下:
资料1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况:
(1)生产部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送公司总经理批准;
(2)采购部门根据经过申批申请书签发订购单;
(3)采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。
(4)具体采购经办人员编制付款凭单,后附采购发票、合同及验收证明并审核一致后,送给出纳,由出纳根据合同的付款日期办理付款
资料2.为验证被审计单位应付款项金额的正确性,审计人员抽查部分应付账款明细账并发函进行询证。
资料3.审计人员检查了2017年4月调增固定资产的相关凭证,发现入账价值包括如下内容:
(1)运输过程的运输费、保险费;
(2)设备的增值税作为进项税额进行抵扣;
(3)采购人员办理采购过程中发生的差旅费;
(4)固定资产到厂后发生的安装调节费用。
资料4.审计人员检查了2017年5月的固定资产转出业务,发现被审计单位存在如下情况:
(1)5月出售了一台过旧的设备,当月被审计单位不再对出售的固定资产计提折旧
(2)在出售过程中,被审计单位确认了5000元的营业外支出
(3)在检查5月相关合同时,发现被审计单位签订了一份以融资租赁方式出租的设备出租合同,并了解到该设备当月已送到融租方,但被审计单位账上仍体现该设备价格
(4)审计人员进一步发现,该设备在当年仍然计提折旧。
资料5.审计人员对企业的库存现金进行了盘点,具体盘点过程如下:
(1)审计人员在上午上班结束后,要求出纳结清日记账,并填写现金结余报告,然后开始盘点;
(2)由于盘点当天,会计主管重要的事情要办,其指定总账会计参加盘点,;
(3)盘点时,由总账会计亲自进行盘点,出纳和审计人员在旁边严格监督;
(4)办点完后,由总账会计、出纳及审计人员在盘点表上签字,确认盘点结果无误。
(二)要求:根据上述资料,为下列问选题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”审计人员发现的情况对财务报表的影响,下列说法正确的是():
A.虚增固定资产
B.高估当年利润
C.虚减固定资产
D.低估当年利润

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  • 按审计标准的性质和内容分类,审计标准可分为()。
    A.法律、法规和规章制度
    B.内部制定审计标准
    C.外部制定审计标准
    D.预算、计划、合同
    E.业务范围、技术经济标准
  • 对审计机关作出的有关财政收支审计决定不服的,被审计单位可以:
    A.依法申请行政复议
    B.依法提起行政诉讼
    C.提请审计机关的上级审计机关裁决
    D.提请审计机关的本级人民政府裁决
  • 为了检查年度内所有发出的商品是否均已开具发票,审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是()。
    A:当年的销售合同
    B:当年的发运凭证
    C:当年的销货单
    D:当年的订购单
  • 下列有关我国内部审计准则的表述中,正确的有:
    A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成
    B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成
    C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范
    D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则
    E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则
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    A.选择收费较高的项目进行审计
    B.对特定审计项目都进行内部控制测试
    C.对特定审计事项都采用抽查法
    D.对所有审计工作底稿进行复核
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