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2019年注册会计师《税法》真题

1、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的()。

A.交通运输服务

B.居民日常服务

C.物流辅助服务

D.商务辅助服务

本题答案：
A

2、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是()。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额

C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额

D.财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额

本题答案：
A

3、某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为0%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是()。

A.940万元

B.1200万元

C.1018万元

D.1060万元

本题答案：
B

4、下列情形中，应该从租计征房产税的是()。

A.融资租赁租出房产的

B.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的

C.接受劳务抵付房租的

D.具有房屋功能的地下建筑自用的

本题答案：
C

5、下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是()。

A.固体废物

B.大气污染物

C.工业噪声

D.水污染物

本题答案：
C

6、境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（）

A.境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的

B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的

C.境内机构在境外发生会议费10万美元以上的

D.境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

本题答案：
D

7、某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时,发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是()。

A.税收公平原则

B.法律不溯及既往原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

本题答案：
D

8、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.康养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药。

本题答案：
B

9、下列税费中，应计入车辆购置税计税依据的是()。

A.购车时支付的增值税

B.购车时支付的已取得公安交管部门票据的临时牌照费

C.购车时随购车款同时支付的车辆装饰费

D.购车时支付的已取得保险公司票据的保险费

本题答案：
C

10、某进出口公司2019年8月进口摩托车20辆，成交价共计27万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费无法确定。摩托车关税税率25%，该公司应缴纳的关税为()。

A.6．75万元

B.7．77万元

C.6．78万元

D.7．75万元

本题答案：
B

11、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

A.缴纳的增值税税款

B.违反消防规定被处以的行政罚款

C.向投资者分配的红利

D.按规定缴纳的财产保险费

本题答案：
D

12、下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是()。

A.军事设施

B.铁路线路

C.机场跑道

D.港口码头

本题答案：
A

13、下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）

A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果

B.实际生产经营期不满三年的纳税人，本评价年度不能评为B级

C.年度内无生产经营业务收入的企业，不参加本期评价

D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人

本题答案：
D

14、下列商品属于消费税征收范围的是()。

A.酒精

B.溶剂油原料

C.高尔夫车

D.鞭炮药引线

本题答案：
B

15、下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是()。

A.有出口经营权的酒厂出口自产白酒

B.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口

C.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟

D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板

本题答案：
A

16、下列可以作为税务行政复议申请人的是（）

A.有权申请行政复议的公民下落不明的，其近亲属

B.有权申请行政复议的公民为限制行为能力人，其法定代理人

C.有权申请行政复议的股份制企业，其股东代表大会

D.有权申请行政复议的法人发生终止的，该法人的法定代表人

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