维护费

• A所有施工机具的残值率都按5%计算
• B施工机械年工作台班需考虑其利用率
• C检修周期=检修次数+1
• D维护费系数指维护费占折旧费的百分数
• E台班折旧费的计算基数为机械原值

• A台班折旧费=机械预算价格×（1-残值率）/耐用总台班
• B耐用总台班=检修间隔台班×（检修周期+1）
• C台班维护费=台班检修费×维护费系数×除税系数
• D台班检修费=一次检修费×检修次数/耐用总台班

甲、乙公司于2018年决定采用共同经营方式，共同出资兴建一条生产线，总投资为10000万元，甲、乙公司分别出资50%。按照相关合同规定，该生产线建成后，双方按出资比例分享收入、分担费用。当年末，该生产线达到预定可使用状态投入运行。2018年甲公司发生维护费200万元，乙公司发生维护费20万元，2018年该生产线共取得收入2000万元，发生维护费220万元。不考虑其他因素，则下列说法不正确的有（   ）。

A甲公司2018年应确认收入800万元

B甲公司2018年应确认成本200万元

C乙公司2018年应确认收入1000万元

D乙公司2018年应确认成本110万元

A企业，增值税一般纳税人2013年1月初次购买增值税税控系统专用设备支付费用1.1万元以及缴纳的技术维护费330元，并取得增值税专票。

(1)2013年1月购买增值税税控系统专用设备和缴纳技术维护费时：

(2)2013年2月按期计提增值税税控系统专用设备折旧时：

纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备的，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（），不足抵减的可结转下期继续抵减。

A、全额抵减增值税应纳税额

B、技术维护费不得抵减当期应纳税额

C、专用设备进项税额可以抵扣

D、专用设备进项税额不得抵扣

A、B公司于2013年决定采用共同控制经营方式，共同出资兴建一条输气管线，总投资为8000万元，A、B公司分别出资50%。按照相关合同规定，该输气管线建成后，双方按出资比例分享收入、分担费用。当年末，该输油管线达到预定可使用状态投入运行。2014年该管线共取得收入1200万元，发生管线维护费400万元，其中A公司发生维护费300万元，B公司发生维护费100万元。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（）。

A、A公司应确认收入600万元

B、A公司2014年应确认成本300万元

C、B公司应确认收入600万元

D、B公司2014年应确认成本100万元

E、A公司2014年应确认费用200万元

某个体商店为增值税小规模纳税人，2014年12月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为1800元。该个体商店当月应纳增值税（）元。

A.489．32

B.0

C.404．32

D.474．32

某个体商店为增值税小规模纳税人，2016年12月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为1800元该个体商店当月应纳增值税（）元。

• A489.32

• C404.32

• D474.32

A.489.32

B.0

C.404.32

D.474.32

下列关于税控系统专用设备的说法中错误的是()

A.自2011年12月1日以后，增值税一般纳税人初次购进税控系统专用设备，可以凭价税合计金额抵减增值税应纳税额，不足抵减的可以结转至下期继续抵减

B.自2011年12月1日以后缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。

C.2011年12月1日以前发生的技术维护费不可以抵减增值税

D.增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票也可以作为增值税抵扣凭证

下列关于软件产品的税务处理中，正确的有()。

A．纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税

B．纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C．软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入营业税

D．纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税

B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C.软件产品交付使用后,纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税

D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的,其收入应征收增值税

A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的培训费征收营业税

B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税

D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2014年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45000元。缴纳2014年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的技术维护费发票，该企业9月份应缴纳的增值税为（）。

A、4604.27元

B、3478.06元

C、5478.06元

D、5914.95元

A4604.27元

B3478.06元

C5478.06元

D5914.95元

下列关于软件产品的税务处理中，正确的有()。(2008年)

A．纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税

B．纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C．软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税

D．纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税

H公司有一批4年前以每台20000元的价格购买的复印机，目前每复印机的维护费为每年2000元，但设备维护合同将于2年后到期，随后维护费将升至8000元。这批复印机目前可按每台8000元的价格售出，但两年后其售出价格将降至每台3500元，6年后，这些复印机将完全丧失使用价值并彻底报废(没有任何货币回报)。H公司正在考虑用一批全新的具有同样功能的复印机取代这些旧复印机。新复印机的市场价格为每台25000元，购买这些新复印机公司可签订一个新的为期8年，每年维护费1000元的维护合同，8年后这些新复印机也将彻底报废。新旧复印机采用直线折旧，公司所得税税率为35%，贴现率为7%，问H公司应在何时更新复印机。

浙江省A有限公司为增值税一般纳税人，2013年1月发生税控系统维护费3000元。