预收款

根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号），房地产开发企业销售自行开发的房地产项目收到预收款时，应预缴税款按照以下公式计算：（）。

A、应预缴税款=预收款×3%

B、应预缴税款=预收款÷（1+11%）×5%

C、应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%

D、应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×5%

下列关于定金与预收款的选项中说法正确的是（　　）。

A、定金是合同担保的一种方式，预收款无担保性质

B、定金一般不超过合同标的额的20％，预收款可以是价款全部甚至更多

C、发生违约时，定金加倍返还或者无权要求返还，预收款如数退还并承担利息

D、一般情况下，合同双方在合同约定中没有明确是定金的，应视为定金

A.采用预收款方式销售不动产，营业税纳税义务发生时间为合同规定的支付剩余款项的时间

B.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，根据工程完工进度确定营业税纳税义务发生时间

C.转让土地使用权，采用预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为合同规定的支付剩余款项的时间

D.纳税人提供不动产租赁业务，采用预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天

A.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为建筑物竣工当天

B.从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天

C.从事房地产销售业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天

D.租赁业劳务采取预收款方式，为收到预收款的当天

下列有关预收款的说法错误的是()。

A．经营者可以采取预收款方式提供商品或者服务

B．经营者采取预收款方式但未按照约定提供的，应当按照消费者的要求履行约定

C．经营者采取预收款方式但未按照约定提供的，应当退回预付款

D．经营者除退回预付款外，还应当承担预付款的利息和消费者预期损失

下列有关预收款的说法错误的是（）。

A、经营者可以采取预收款方式提供商品或者服务

B、经营者采取预收款方式但未按照约定提供的，应当按照消费者的要求履行约定

C、经营者采取预收款方式但未按照约定提供的，应当退回预付款

D、经营者除退回预付款外，还应当承担预付款的利息和消费者预期损失

A.转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天

B.提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业劳务完工的当天

C.将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天

D.出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天

营业税纳税义务发生时间为（）。

A、纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B、纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天

D、纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天

关于经营者以预收款方式提供商品的说法中，错误的是（　　）。

A、经营者可以采取预收款方式提供商品或者服务

B、经营者采取预收款方式但未按照约定提供商品的，应当按照消费者的要求履行约定

C、经营者采取预收款方式但未按照约定提供商品的，应当退回预付款

D、经营者除退回预付款外，还应当承担预付款的利息和消费者预期损失

A.纳税人采用预收款方式转让土地使用权的，纳税义务发生时间为取得预收款的当天

B.金融经纪业务的纳税义务发生时间为取得营业收入或索取营业收入款项凭据的当天

C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天

销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入。（）

A、对

B、错

A.纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天

C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天

• A纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
• B纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
• C一般纳税人企业提供建筑服务预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
• D月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目

• A1%
• B3%
• C5%
• D2%

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

A．单位将不动产无偿赠与他人的，为不动产所有权转移的当天

B．融资租赁业务，为租赁设备发出的当天

C．保险业务，为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天

D．纳税人转让专利权采用预收款方式的，以财务会计制度的规定该预收款被确认为收入的当天

E．从事房地产销售业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天

A.纳税人采用预收款方式提供土地租赁业劳务的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人将不动产无偿赠送给其他单位,纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.纳税人自建建筑物销售,建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天