租赁方

民间借贷实质是以借物来融资的一种方式。它所具备的优势：一是融资与融物二合一，企业可以很快获得资产的使用权；二是租期长、租约稳定，可以减缓企业资金负担以及租赁方的投资风险。这些优势使其非常适用于我国目前的小企业融资。（）

A、对

B、错

位于市区的某公司出租房产，合同约定自2011年1月1日起租赁期五年，每年租金10万元，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。问题：上述出租房产业务第一年的营业税和企业所得税应如何处理？

A、运行机制

B、应急预案响应

C、控制措施程序

D、管理程序

有关设备、工器具的租赁与购买，下列论述正确的是()。

A．租赁与购买方案现金流量的差别在于：购买方案以折旧形式流入现金，而租赁方案以租金形式流出现金，显然购买优于租赁

B．折旧是现金流入项目

C．购买方案与租赁方案税后现金流量的净现值相比较，净现值大者为较优方案

D．从税收角度看，租赁设备可以少交税，因此租赁方案较优

企业发生的下列交易或事项中，应确认递延所得税负债的有（ ）。

• A本期确认可供出售金融资产公允价值上升的金额

• B当年取得的投资性房地产，会计按直线法计提折旧，税法按年数总和法计提折旧

• C本期收到与资产相关的政府补助，相关资产至年末尚未开始计提折旧

• D企业以融资租赁方式租入的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额

赵某将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，合同约定自2014年6月1日起租赁，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取30万元房屋租金。2015年12月31日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某该房产是2014年4月购入，购入价格为300万元。 问题： （1）赵某出租住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？ （2）赵某出售住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？

在借款人分立、改组、改制、兼并而进行的贷款重组过程中，对承包、租赁或托管的管理应（）

A、借款人对外承包、租赁或委托第三方管理时，应清偿全部债务

B、绝对不允许借款人对外承包、租赁或委托第三方管理，否则必须清偿全部债务

C、借款人对外承包、租赁或委托第三方管理时，对未能清偿的债务，经农发行同意后，可让出租方、委托人与租赁方、托管人约定债务偿还义务，并承担连带责任

D、借款人对外承包、租赁或委托第三方管理时，农发行无需要求清偿债务

甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，2014年9月发生如下业务：（1）8日，公司用银行存款购入经营租赁新设备10台，收到增值税专用发票，支付价款18万元，增值税税额3.06万元。（2）9日，上月经营租赁设备损坏，甲公司请专业公司派人维修，发生修理支出2340元，取得增值税专用发票，注明修理费2000元，税额340元，款项已经通过银行存款支付。（3）由于上述设备损坏，经过协商，甲公司同意给予上述设备租赁费用20%的折让，当月凭借设备租赁方税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”，开具红字增值税专用发票注明，价款-30000元，税额-5100元，相应款项已退还租赁方。（4）10日，甲公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。（5）11日，购入融资租赁设备一台，不含税价款20000元，税额3400元，取得增值税专用发票，支付设备保险费2000元，款项均已支付。（6）12日，甲公司将其新购入的10台设备对外出租（经营租赁），租赁期限2年，预收1年不含税租金收入15万元，款项已经收到。（7）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。上述取得的专用发票当月已经认证通过，问题：（1）逐项分析上述业务的增值税处理。（2）计算甲公司当月应纳的增值税。

某商务大厦施工过程中要经过基坑开挖、土方外运、桩基础及主体工程等施工工序。机械员要参与制定施工设备使用计划和施工机械设备管理制度；参与机械设备的采购或租赁；参与或负责经济、技术、安全管理的相关事务。如本例基坑大面积开挖，土石方工程量可较准确计算，总承包单位拟采取租赁设备完成土石方工程施工。租赁方和出租方宜采取（）合作方式。

A、按单位工程工期签订周期租赁合同

B、按施工任务签订实物工程量承包合同

C、签订年度一次性租赁合同

D、以出入库单计算使用台班作为结算依据

某商务大厦施工过程中要经过基坑开挖、土方外运、桩基础及主体工程等施工工序。机械员要参与制定施工设备使用计划和施工机械设备管理制度；参与机械设备的采购或租赁；参与或负责经济、技术、安全管理的相关事务。 请根据背景资料完成相应小题选项，其中判断题二选一（A、B选项），单选题四选一（A、B、C、D选项），多选题四选二或三（A、B、C、D选项）。多选、不选、错选均不得分。如本例基坑大面积开挖，土石方工程量可较准确计算，总承包单位拟采取租赁设备完成土石方工程施工。租赁方和出租方宜采取（）合作方式。

A、按单位工程工期签订周期租赁合同

B、按施工任务签订实物工程量承包合同

C、签订年度一次性租赁合同

D、以出入库单计算使用台班作为结算依据

注册会计师子在复核本期计提的折旧费用时，其中判断正确的有()。

A．因更新改造而停止使用的固定资产应停止计提折旧，因大修理而停止使用的固定资产照提折旧

B．对按规定予以资本化的固定资产装修费用应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧，如果在下次装修时，与该固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍有账面价值，将该项固定资产装修余额一次全部计入当期营业外支出

C．对融资租入固定资产发生的、按规定可予以资本化的固定资产装修费用，应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧

D．对采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法进行摊销

2007年12月20日，甲公司购入一栋办公楼，该办公楼建筑面积共2000平方米，每平方米1.2万元，使用年限为30年，净残值为0，采用直线法计提折旧。2010年6月30日，甲公司将该自用办公楼整体对外出租。2010年6月30日与租赁方签订租赁合同，租赁期开始日为合同签订日，租赁期为1.5年，年租金200万元，每半年支付一次。甲公司管理层认为，该办公楼地处市中心，租售便利，且市场价格容易取得，所以对该投资性房产采用公允价值模式计量。2010年6月30日，市场价格为每平方米1.5万元。2010年12月31日，该办公楼市场价格为每平方米1.65万元。2011年12月31日，该办公楼市场价格为每平方米1.7万元。2012年1月10日，甲公司出售该办公楼，售价为每平方米1.75万元。假定不考虑其他因素影响，则甲公司处置该项投资性房地产影响损益金额为（　）。

• A、100万元

• B、300万元

• C、1300万元

• D、900万元

A.400万元

B.320万元

C.360万元

D.440万元

A.2012年1月1日将“公允价值变动损益”转入“其他业务成本”

B.应确认其他业务收入3 400万元

C.2012年1月1日将“其他综合收益”转入“其他业务成本”

D.该项投资性房地产的处置净损益为1 400万元

A.出租办公楼应于租赁期开始日确认公允价值变动损益800万元

B.该自用办公楼转为出租时，投资性房地产的入账价值为3 000万元

C.出租办公楼应于2010年计提折旧40万元

D.出租办公楼应于租赁期开始日确认其他综合收益800万元

1995年5月18日下午3点左右，江阴市云亭镇松桥村所属的“江阴市松桥化工厂”在生产对硝基苯甲酸过程中发生爆燃火灾事故，当场烧死2人，重伤5人，至19日上午又有2名伤员因抢救无效死亡。

事故经过

江阴市松桥化工厂前身为江阴市云亭拉绒厂。1992年10月10日经江阴市市委批准更名为江阴市松桥化工厂，主营甲硫醇钠，兼营织布、拉绒，并于同年11月21日向工商部门办理企业法人申请变更登记注册。1994年2月，该厂甲硫醇钠停产，同年5月份开始改造，转产对硝基苯甲酸，并于1994年11月至1995年1月期间生产对硝基苯甲酸。1995年2月21日，该厂与北京世桥新技术发展公司签订了租赁经营合同，明确自1995年3月1日起至2000年2月28日由北京世桥新技术发展公司租赁经营江阴市松桥化工厂。1995年3月北京世桥新技术发展公司派出总经理颜冬全面负责松桥化工厂的生产、经营、管理，并对生产工艺作了部分更改，重新招用操作工人，1995年4月下旬开始投产。5月15日起正式投产。事故发生前，全厂职工32名，其中生产车间操作工人均为1995年4月后新进厂的外来劳动力。

5月18日下午2点，当班生产副厂长王全兴组织8名工人接班工作，接班后氧化釜继续通氧氧化，当时釜内工作压力0.75MPa，温度160℃。不久工人发现氧化釜搅拌器转动轴密封填料处发生泄漏，当班班长钟文在观察泄漏情况时，泄漏出的物料溅到了眼睛，钟文就离开现场去冲洗眼睛。之后工人对元拾、星长虎在王全兴的指派下，用扳手直接去紧搅拌轴密封填料的压盖螺栓来处理泄漏问题，当对元拾、星长虎对螺母上紧了几圈后，物料继续泄漏，且螺栓已跟着转动，无法旋紧，经王全兴同意，对元拾将手中的2只扳手交给在现场的工人陈有闹，自己去修理间取管钳，当对元拾离开操作平台约45秒钟左右，即走到修理间前时，操作平台上发生爆燃，接着整个生产车间起火。当班工人除钟文、对元拾离开生产车间之外，其余7人全部陷入火中，副厂长王全兴、工人李保荣当场烧死，陈有闹、星长虎在医院抢救过程中死亡，3人重伤。

事故原因

(1)直接原因

经过调查取证、技术分析和专家论定，这起事故的发生，是由于氧化釜搅拌器转动轴密封填料处发生泄漏，生产副厂长王全兴指挥工人处理不当，导致泄漏更加严重，釜内物料(其成分主要是醋酸)从泄漏处大量喷出，在釜体上部空间迅速与空气形成爆炸性混合气体，遇到金属撞击产生的火花即发生爆燃，并形成大火。因此，事故的直接原因是氧化釜发生物料泄漏，泄漏后的处理方法不当，生产副厂长王全兴违章指挥，工人无知作业。

(2)间接原因

①管理混乱，生产无章可循。松桥化工厂自生产对硝基苯甲酸以来，没有制订与生产工艺相适应的任何安全生产管理制度、工艺操作规程、设备使用管理制度，特别是北京世桥新技术发展公司今年3月1日租赁该厂后，对工艺设备作了改造，操作工人全部更换，没有依法建立各项劳动安全卫生制度和工艺操作规程，整个企业生产无章可循，尤其是对生产过程中出现的异常情况，没有明确如何处理，也没有任何安全防范措施。

②工人未经培训，仓促上岗。松桥化工厂自租赁以后，生产操作工人全部重新招用外来劳动力，进厂最早的在1995年4月中旬，最迟的一批人5月15日下午刚刚从青海赶到工厂，仅当晚开会说说注意事项，第二天就上岗操作。因此工人没有起码的工业生产的常识，没有任何安全知识，不懂得安全操作规程，也不知道本企业生产的操作要求，根本不认识化工生产的危险特点，尤其对如何处理生产中出现的异常情况更是不懂。整个生产过程全由租赁方总经理颜冬和生产副厂长王全兴具体指挥每个工人如何做，工人自己不知道怎样做。

③生产没有依法办理任何报批手续，企业不具备安全生产基本条件。松桥化工厂自1994年5月起生产对硝基苯甲酸，却未按规定向有关职能部门申报办理手续，生产车间的搬迁改造也未经过消防等部门批准，更没有进行劳动安全卫生的“三同时”审查验收。尤其是作为工艺过程中最危险的要害设备氧化釜是1994年5月非法订购的无证制造厂家生产的压力容器，而且连设备资料都没有就违法使用。生产车间现场混乱，生产原材料与成品混放。因此，整个企业不具备从事化工生产的安全生产基本条件。

试根据上述材料，回答以下问题

(1)分析这起事故的生产责任。

(2)提出这起事故的处理建议。

(3)提出这起事故的整改意见。