某市化妆品生产企业为一般纳税人,主要生产销售化妆品,2014年度有关生产经营情况为: (1)销售自产化妆品给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。 (2)当年取得增值税专用发票,注明税款215万元。 (3)当年化妆品销售成本共计为1300万元。 (4)发生管理费用120万元(含业务招待费40万元);财务费用10万元。 (5)销售费用500万元(含广告费200万元,业务宣传费100万元)。 (6)计入成本、费用的实发工资150万元(包括支付给实习生工资10万元),拨缴工会经费5万元并取得专用收据,实际支出职工福利费25万元(包括支付给实习生的福利费1万元)、职工教育经费5万元。 (7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。 (8)接受捐赠收入180万元,当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元(被投资方所得税税率为20%)、境外分回投资收益20万元(被投资方适用所得税税率为20%)。(上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元)已知:化妆品的消费税税率为30%。 要求:根据所给资料,回答下列问题:关于企业所得税,下列表述正确的有()。
A、税前允许扣除的营业税金及附加为1026.44万元
B、境内投资收益应补缴企业所得税
C、境外的投资所得需要根据税率差补税
D、企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除
E、受赠收入作为计算招待费的基数
相关标签: 所得税 化妆品 增值税
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根据“所得税后净现金流量=所得税前净现金流量-所得税”可知:所得税前净现金流量=所得税后净现金流量+所得税,所以,如果所得税发生变化,则所得税前净现金流量也会发生变化。()
A、对
B、错
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下列关于递延所得税资产和递延所得税负债的叙述正确的有()。
A.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率
B.递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率
C.递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率
D.递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率
E.递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
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以下关于所得税费用的说法中正确的是( )。
A、所得税费用=营业利润x25%
B、所得税费用=利润总额x25%
C、所得税费用:应交所得税+递延所得税
D、所得税费用:应交所得税+递延所得税负债一递延所得税资产
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所得税费用等于()。
A.当期所得税加上递延所得税费用B.当期所得税减去递延所得税费用C.当期所得税减去递延所得税资产D.递延所得税负债减去递延所得税资产