问题:[材料题]下列关于该企业相关费用的税务处理中,不正确的是( )。根据以下资料,回答下面的题目。某工业企业2012年度部分生产经营情况如下:(1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元,销售税金及附加80万元。(2)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(3)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。(4)财务费用80万元,其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元,年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。(5)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元。(6)12月中旬,该企业经企业负责人批准,将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知:该企业会计利润628万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157万元。下列说法中正确的是( )。
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下列关于符合条件的小型微利企业的征收企业所得税执行税率问题,表述不正确的是( )。
A、减按10%的税率征收企业所得税
B、减按15%的税率征收企业所得税
C、减按20%的税率征收企业所得税
D、减按25%的税率征收企业所得税
E、减按30%的税率征收企业所得税
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某单位符合小型微利企业,企业收入总额是500万元,其中包括国债利息i00万元;成本费用200万元,其中包括企业公益性捐款50万元。
根据上述资料,回答问题:
国债利息收入属于()。查看材料
A.免税收入
B.应税收入
C.不征税收入
D.征税收入 -
对于生产性外商投资企业,经营期在10年以上的从获利年度起()。
A.减按15%的税率征收企业所得税
B.减按24%的税率征收企业所得税
C.第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税
D.第一至三年免征企业所得税,第四至六年减半征收企业所得税
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【多选题】中国共产/党建党初期,不仅在国内,在国外也建立了共产/党的组织,其中包括()。
A.法国
B.英国
C.日本
D.瑞士
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某境内工业企业(居民企业)2016年度生产经营情况如下:
(1)销售收入4500万元,与收入配比的销售成本为1900万元;实际缴纳增值税700万元,税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元,与其对应的其他业务成本为100万元。
(3)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
(5)财务费用80万元,其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元,年利息率为10%(银行同期同类贷款年利率为6%)。
(6)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,工商局罚款1万元,通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元,其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。
已知:该企业2016年度会计利润628万元,适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157万元。
要求:
(1)计算该企业2016年度应纳税所得额。
(2)计算该企业2016年度应纳企业所得税税额。
(3)计算该企业2016年度应补(退)的企业所得税税额。