金融财经 - 审计师

下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是（）。
A.对合格品和残次品的销售，均确认为主营业务收入
B.对主产品和副产品的销售，均确认为主营业务收入
C.采用预收款销售方式的，在收到货款时确认主营业务收入
D.销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确认主营业务收入

以应付账款明细账为总体进行抽样审查时。审计人员应审查应付账款所有项目的情形包括()
A.应付账款账户数较少
B.抽样结果表明误差很大，无法接受总体
C.被审计单位内部控制健全有效
D.各应付账款明细账余额都超出了所确定的重要性水平
E.应付账款账户数较多

根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是
A.主审
B.审计机关
C.审计组组长
D.审计机关负责人

产成品生产与质量检验相互独立，是为了防止()。
A.购入不合格材料
B.不合格产品入库
C.篡改会计记录
D.经营预算调整

下列各项中，属于内部控制中实物控制的是（）。
A.顾客赊销限额的批准
B.凭证的预先连续编号
C.财产物资的定期盘点
D.重大资产购置的授权

下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有：
A:审计工作方案由审计机关业务部门负责编制
B:审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位
C:根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整
D:审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案
E:审计工作方案一般依据审计实施方案编制

下列对应付账款函证的说法中不正确的是()
A.内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必函证
B.函证时，审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表，以便确定函证对象
C.由于多数企业对应付款项进行舞弊的目的是低估应付账款，手段以漏记赊购业务为主，而函证主要查多记，因此无需对应付账款实施函证
D.金额较大、欠款时间较长的应付账款应被选作函证对象

（一）资料
2016年3月，某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。有关生产与存货循环审计情况和资料如下：
1.为了检查乙公司生产和存货循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：
(1)检查生产通知单是否连续编号；
(2)检查直接材料计价方法是否恰当；
(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理批准；
(4)计算近3年毛利率并进行趋势分析。
2.通过计算，审计人员发现乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。
3.审计人员对乙公司存货进行监盘，做法如下：
(1)审计人员独立制定盘点计划；
(2)乙公司成立盘点小组进行盘点，审计人员全程监督盘点的进行；
(3)对乙公司所称代管其他单位的存货，审计人员另行发函进行核实；
(4)对部分存货的质量存在争议，审计人员咨询了相关专家。
4，审计人员对乙公司存货进行监盘后，发现A材料短缺了200公斤。乙公司相关人员解释，该批材料生产车间已经领用，但领料单尚未提交财会部门。
5.乙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。审计人员重点抽查了B产品的产供销明细记录，B产品2015年12月的产供销相关明细记录反映：
(1)12月1日，结存5000件，总成本为3500万元；
(2)12月15日，入库3000件，单位产品成本为0.75万元；
(3)12月20日，销售6000件，结转主营业务成本4150万元；
(4)12月31日，结存2000件，总成本为1600万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料2”，在不考虑其他因素的情况下，审计人员认为可能导致毛利率逐年大幅度上升的原因为（）
A.产品销售价格降低
B.产品销售数量增长
C.产品单位生产成本降低
D.产成品发出计价方法变动

下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是（）
A.向债务人寄发询证函
B.观察赊销信用审批流程
C.编制应收账款账龄分析表
D.对应收账款变动进行趋势分析

下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有：
A:审查薪酬费用账务处理的正确性
B:重新计算工资结算汇总表的正确性
C:审阅与薪酬业务有关的制度规定
D:抽查工资单是否连续编号
E:检查薪酬汇总表是否经过授权审批