金融财经 - 审计师

下列各项中，属于刑事法律责任责任承担方式的有：
A、拘役
B、没收财产
C、赔偿损失
D、剥夺政治权利
E、罚金

以下情形中，不属于存货存在减值迹象的有（）。
A.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境发生重大不利变化
B.通过存货监盘确定存货已经陈旧过时或者其实体已经损坏
C.存货的市价持续大幅度下跌
D.本期销售毛利率下降

在一个会计年度内，新增固定资产的业务不多，审计人员可验证固定资产的各种手续是否齐全，包括()
A.购建计划
B.可行性研究报告
C.概算预算及审批文件
D.审批文件上授权签章是否符合规定的级别
E.报废通知单

下列属于证券市场主体的有（　）。
A.证券发行人
B.会计师事务所和律师事务所
C.证券自律性组织
D.证券监管机构

下列选项中，属于信息与沟通的原则有（）。
A.组织为实现目标，应要求员工承担内部控制的相关责任
B.组织应获取或生成和使用高质量、相关的信息来支持内部控制的持续运行
C.组织应在内部对内部控制目标和责任等必要信息进行沟通，从而支持内部控制持续运行
D.组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通
E.组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通

下列选项中，属于内部审计机构的权限的是（）。
A.参加本单位有关会议，并行使表决权
B.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，进行处罚
C.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，有权予以暂时封存
D.检查有关的计算机系统机器电子数据和资料
E.提出纠正、处理违法违规行为的意见

进行审计管理的依据应是()。
A.审计对象
B.审计准则
C.审计职业道德
D.审计质量控制标准
E.审计法律、法规

下列有关审计方法的表述中，正确的是（）。
A.逆查法是指从检查原始凭证入手的审计方法
B.逆查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位
C.顺查法是从分析检查财务报表入手
D.顺查法一般适用于存在问题较多的被审计单位

（一）资料
2019年5月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关主营业务收入审计的情况和资料如下：
1．审计人员为分析应收账款的总体合理性实施了以下程序：
(1)将2018年度的应收账款周转天数与行业的周转天数进行比较；
(2)将2018年度的应收账款周转天数与去年的周转天数进行比较；
(3)将2018年末的应收账款余额与流动资产的比率与同行业进行比较；
(4)分析了前五大重要客户的应收账款余额变动情况。
2．由于审计人员拟信赖被审计单位的内部控制，因此在进行实质性测试之前对应收账款及销售等环节的内部控制做了测试。在测试过程中，发现被审计单位存在下列情况：
（1）由出纳人员定期向客户寄出对账单，并调整不相符的数字
（2）信用赊销由销售部门经理审批
（3）仓库人员发出货物后，根据出货单登记仓库物资登记簿
（4）收不回来的坏账由公司董长审批后做注销，不在账上反应，同时也不再做任何记录
3．审计人员在审计过程中，发现甲公司是乙公司的关联方（系子公司），但乙公司没在会计资料中做任何披露，之前也没有告诉过审计人员。审计人员就此事项与乙公司管理层进行了沟通，乙公司管理层表示由于与甲公司之间没有任何交易，会计人员工作疏忽而遗漏了在会计报告上披露该子公司的相关信息。
4．为验证被审计单位主营业务收入明细账上列示的金额是否完整，审计人员采用了如下的审计程序：
（1）从明细账中抽取部分记录，追查至出库单、销售单及销售发票，并验证这些单据的时间是否属于2018年
（2）从2018年12月的出库单中抽取部分单据追查至相关明细，检查了相关出库单是否已在明细账做了记录。
（3）审计人员对乙公司的客户进行了函证，函证内容不仅包括应收账款期未余额，还包括本期发生额
（4）检查了销售单中的单位是否与乙公司定价单上的定价是否一致。
5．审计人员发现，乙公司2019年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记录，该笔销售原记录于2018年12月12日的主营业务收入明细账中。审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行了审查。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料4”，审计人员的做法，恰当的是（）。
A.从明细账中抽取部分记录，追查至出库单、销售单及销售发票，并验证这些单据的时间是否属于2018年
B.从2018年12月的出库单中抽取部分单据追查至相关明细，检查了相关出库单是否已在明细账做了记录
C.审计人员对乙公司的客户进行了函证，函证内容不仅包括应收账款期未余额，还包括本期发生额
D.检查了销售单中的单位是否与乙公司定价单上的定价是否一致

下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是()。
A.顺查法
B.逆查法
C.详查法
D.抽查法