金融财经 - 注册税务师

下列关于资本资产定价模型中β系数的表述中，正确的有（）。
A.β系数可以为负数
B.β系数是影响证券收益率的唯一因素
C.投资组合的β系数一定会比组合中任一单个证券的β系数低
D.β系数反映的是证券的系统风险
E.只要β系数小于1就可以分散风险

根据企业所得税的相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的是（）。
A.业务招待费支出
B.公益性捐赠支出
C.工会经费支出
D.职工福利费支出

长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，长城公司2014年至2016年对黄河公司投资业务的有关资料如下：
（1）2014年3月1日，长城公司以银行存款800万元（含相关税费5万元）自非关联方取得黄河公司10%的股权，对黄河公司不具有重大影响，将其划分为可供出售金融资产。
（2）2014年12月31日，该项股权的公允价值为1000万元。
（3）2015年1月1日，长城公司再以银行存款2000万元自另一非关联方购入黄河公司20%的股权，长城公司取得该部分股权后，按照黄河公司的章程规定，对其具有重大影响，对黄河公司的全部股权采用权益法核算。
（4）2015年1月1日，黄河公司可辨认净资产公允价值总额为11000万元，其中固定资产公允价值为600万元，账面价值为500万元，该固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧。除此以外，黄河公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。
（5）2015年4月，黄河公司宣布发放现金股利100万元，长城公司5月份收到股利。
（6）2015年黄河公司实现净利润200万元。
（7）2016年黄河公司发生亏损500万元，实现其他综合收益200万元。
（8）2016年12月31日，长城公司对该项长期股权投资进行减值测试，预计其可收回金额为3000万元。
除上述交易或事项外，长城公司和黄河公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项，两公司均按净利润的10%提取盈余公积。
假设不考虑其他相关税费。
根据以上资料，回答下列各题。
根据上述资料，长城公司“投资收益”账户的累计发生额为（　　）万元。
A.164
B.140
C.194
D.104

下列关于某项资产的β系数的说法中，不正确的是（）。
A.某项资产的β系数等于1，该资产所含的系统风险与市场组合的风险一致
B.某项资产的β系数小于1，该资产所含的系统风险小于市场组合的系统风险
C.某项资产的β系数大于1，该资产所含的系统风险大于市场组合的系统风险
D.某项资产的β系数不可能为负数

下列关于借款费用的具体确认原则的表述，错误的是（）。
A.在资本化期间，因专门借款而发生的利息.折价或溢价的摊销额应当予以资本化
B.在资本化期间，因一般借款而发生的利息.折价或溢价的摊销额应当予以资本化
C.在资本化期间，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化
D.在资本化期间，外币一般借款本金及利息的汇兑差额，应当予以资本化

（2018年）与财务预算编制的其他方法相比，下列属于零基预算法优点的有（　　）。
A.以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因索影响
B.有助于增加预算编制透明度
C.按一系列业务量水平编制，扩大了预算的适用范围
D.能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需要
E.使预算随着时间的推进不断调整和修订，能使预算与实际情况相适应

甲企业为生产型外商投资企业，2018年6月发生以下业务：
（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；
（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为400000元；
（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000元，本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订但当月未执行；
（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额10000元，在当月取得转让收入；
（5）购买一项土地使用权，签订土地使用权转让合同，合同注明价款为60万元；
（6）出租设备一台，签订财产租赁合同，合同约定年租金18万元，租赁期两年。
已知：购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰。
要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。
甲企业领取权利、许可证照应缴纳印花税合计（）元。
A.5
B.10
C.15
D.20

2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（）万元。
A.0
B.106.25
C.123.16
D.125

在确定借款费用暂停资本化的期间时，应当区别正常中断和非正常中断。下列各项中，属于非正常中断的有（）。
A.质量纠纷导致的中断
B.安全事故导致的中断
C.劳动纠纷导致的中断
D.资金周转困难导致的中断
E.因正常安全质量检查发生中断

甲公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2019年度甲公司实现利润总额4100万元，发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：
（1）2018年4月28日外购一幢建筑物，以银行存款支付640万元。该建筑物外购当日用于出租，年租金为50万元，每年年初收取租金。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日，该建筑物的公允价值为660万元，2019年年末，公允价值为590万元。假设税法规定该建筑物预计使用年限为30年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。
（2）甲公司的一项应收账款账面余额为200万元，已提坏账准备120万元。2019年年末，预计其未来现金流量现值为150万元。假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。
（3）2019年1月1日甲公司按照面值购入一批到期还本分期付息的铁路债券，支付价款1800万元，票面利率为6%，期限为3年。甲公司将其作为债权投资核算。按照税法规定，企业投资者持有铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（4）2019年度，甲公司针对当年销售的某特定批次的产品计提产品质量保证金80万元，当期实际发生保修业务费用50万元。税法规定产品质量保证费用在实际发生时准予在所得税前扣除。
（5）因环境污染被环保部门罚款100万元，因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息20万元。
对上述事项，甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。假定除上述交易或事项外，甲公司不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题。
、针对事项（1），2019年12月31日投资性房地产的表述中，正确的有（）。
A.投资性房地产的账面价值为590万元
B.投资性房地产的计税基础为598万元
C.新增可抵扣暂时性差异8万元
D.转回可抵扣暂时性差异34万元