金融财经 - 注册税务师

甲公司于2010年5月发现，20×9年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为()万元。
A:32.50
B:33.75
C:37.50
D:50.00

某商品流通企业库存商品采用毛利率法核算。2017年5月初，W类库存商品成本总额为125万元，本月购进商品成本为180万元，本月销售收入为250万元，W类商品上期毛利率为20%。不考虑其他因素，该类商品月末库存成本总额为（　　）万元。
A．55
B．200
C．105
D．152.5

下列关于企业财务管理目标理论的说法中错误的是（　　）。
A.利润最大化目标没有反映创造的利润与投入资本之间的关系
B.对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于考核和奖惩。
C.各种财务管理目标，都应当以利润最大化为基础
D.企业价值可以理解为企业所有者权益和债权人权益的市场价值，它等于企业所能创造的预计未来现金流量的现值。

甲公司拥有乙公司60%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2019年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为560万元。至2019年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的60%，当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时，在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（）万元。
A.10
B.14
C.24
D.0

某企业2016年税前利润500万元，利息50万元，2017年税前利润600万元，利息80万元，所得税税率为25%。则该企业2017年财务杠杆系数为（　　）。
A.1.1
B.1.13
C.10
D.7.5

（2014年）下列各项预算中，不适用弹性预算法编制的是（　　）。
A.资本支出预算
B.销售收入预算
C.成本费用预算
D.材料采购预算

长江公司系增值税一般纳税人，2019年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为120万元，购入时确认进项税额为15.6万元，经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对2019年度利润总额的影响金额为（）万元。
A.120
B.115.6
C.140
D.155.6

2017年1月1日，长江公司以现金500万元收购公司80%的股份。在购买日，黄河公司净资产的账面价值为600万元，各项资产和负债的公允价值与账面价值相等。黄河公司201年度实现净利润55万元，并支付现金股利16.5万元。假定长江公司除黄河公司外没有其他子公司，则2017年末，长江公司的合并财务报表中的少数股东权益为()万元。
A.125.6
B.127.7
C.132.7
D.120.7

共用题干
甲股份有限公司(以下简称甲公司)20×9年度财务报告经董事会批准对外报出日为2010年3月31日，20×9年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司20×9年年初未分配利润为36.145万元;20×9年度实现会计利润1850万元、递延所得税费用18.6万元，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司在20×9年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项
1)2010年1月1日，甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼于20×7年12月建成并作为投资性房地产对外出租，采用成本模式计量，入账价值1800万元，预计使用年限15年，预计净残值为零，会计上采用年限平均法计提折旧。该办公楼20×9年12月31日的公允价值为1700万元，20×9年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定。按照税法规定，该投资性房地产应作为固定资产处理，预计净残值为零，采用年限平均法按照20年计提折旧。
2)2010年1月10日发现，甲公司于20×9年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约，已满足预计负债确认条件，但上年年末未作相应会计处理。该合同约定：2010年4月15日甲公司以每件1800元的价格向乙公司销售A产品150件，如果甲公司不能按时交货，将向乙公司支付总价款20%的违约金。20×9年末甲公司准各生产A产品时，生产的材料价格大幅上涨，预计生产A产品的单位成本为2200元。按税法规定，该项预计损失不允许税前扣除。
3)2010年1月20日发现，甲公司20×9年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元。
4)甲公司与丙公司签订一项供销合同，合同约定甲公司于20×9年11月份销售给丙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货，致使丙公司发生重大损失，丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元。该诉讼案件于12月31日尚未判决，甲公司为此确认400万元的预计负债(按税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除)。2010年2月9日，经法院一审判决，甲公司需要赔偿丙公可经济损失500万元，甲公司不再上诉，并于2010年2月15日以银行存款支付了赔偿款。甲公司无其他纳税调整事项，不考虑所得税以外的其他相关税费。
根据以上资料，回答下列问题。
甲公司20×9年度调整后的所得税费用为()万元。
A:305.15
B:306.50
C:320.15
D:551.00

与发行债券筹资相比，企业利用普通股股票筹集资金的优点包括()。
A.不需要偿还本金
B.能提高企业的社会声誉
C.资金成本较低
D.没有固定的利息支出
E.及时形成生产能力