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某公司2013年度销售收入净额为8800万元。年初应收账款项目余额为300万元,年初坏账准备余额为30万元,年末应收账款项目余额为500万元,年末坏账准备余额为50万元。每年按360天计算,则该公司应收账款周转天数为()天。
A.15
B.17
C.18
D.24
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(2017年)下列获取房屋权属的方式中,可以免征契税的有()。
A.以实物交换取得的房屋权属
B.因买房拆料取得的房屋权属
C.全资子公司承受的母公司划转的房屋权属
D.债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属
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下列各项支出,可在企业所得税前扣除的是()。
A.企业之间支付的管理费用
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
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位于县城的某实木地板加工企业,为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的实木地板,该企业从业人数为280人、资产总额为2000万元。2019年有关经营业务如下:
(1)全年共销售实木地板50000箱,取得不含税销售收入25000万元,与实木地板配比的销售成本为19850万元。
(2)全年发生管理费用1200万元,其中含业务招待费200万元、为全体职工支付的补充养老保险费110万元、当年发生诉讼费20万元。
(3)全年发生销售费用1400万元,其中含当年发生的广告费和业务宣传费600万元。
(4)全年发生财务费用600万元,其中含2019年1月1日向某生产企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息120万元(金融企业同期同类贷款利率为8%)。
00:34:13
(5)营业外支出共计260万元,包括通过省级人民政府向受灾地区捐款100万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款30万元、订购的原材料因临时取消而支付给供货方违约金130万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费200万元、职工教育经费60万元,拨缴工会经费45万元。
(7)取得投资收益280万元,其中包括:当年3月份购买了境内某上市公司股票20万股,12月份收到该上市公司发放的现金股利30万元;取得国债利息收入250万元。
(8)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,发票上注明金额80万元,企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(9)当年向税务机关缴纳增值税3987.2万元,缴纳消费税1250万元,城建税和教育费附加418.98万元。
已知:不考虑地方教育附加。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
、该企业三项经费应调整的应纳税所得额合计为()万元。
A.0
B.5
C.10
D.15 -
中国公民李某为在华外商投资企业的职员,2019年其收入情况如下:
(1)每月工资8500元,缴纳社保、公积金1500元/月,申报专项附加扣除1000元/月。
(2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动,获得报酬50000元,当即拿出10000元通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业。
(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1600元。
(4)8月企业为该个人支付商业保险金4500元。
(5)将任职时认购境外上市公司股票转让,取得转让收益45000元。
(6)12月,李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖,取得收入300000元,经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
、下列关于本题相关业务的表述,正确的有()。
A.企业为个人支付的商业保险金,不缴纳个人所得税
B.通过非营利性的社会团体捐赠给红十字事业,可以全额扣除
C.转让境外上市公司的股票所得,暂免征收个人所得税
D.通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖,按照财产转让所得项目缴纳个人所得税
E.通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖,计税时不能扣除支付的相关税费 -
共用题干
长江股份有限公司20×9年度计划投资一项目,有关资料如下:(1)该项目需要固定资产原始投资1400万元,无形资产投资200万元。其中,固定资产原始投资于建设起点一次投入,建设期2年,营运期5年。固定资产采用年限平均法按5年计提折旧,预计净残值124万元;假设使用5年后的实际变现价值为100万元。无形资产在建设期期末投入,从投产年份起按4年平均摊销。(2)该项目的固定资产原始投资资金来源于银行借款,该借款的借款期限为2年,年利率为8%,分年付息一次还本。(3)预计该项目投产后可使公司第一年增加销售收入1000万元,以后每年比上一年增加200万元,付现成本为当年销售收入的40%。项目投产时需要投入营运资金300万元。(4)长江股份有限公司适用企业所得税税率为25%,要求的最低投资报酬率为10%。根据以上资料,回答下列问题。
该投资项目建成投产时的投资总额是()万元。
A:1600
B:1824
C:1900
D:2124