A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，有关资料如下：（1）A公司销售给B公司一批库存商品，价款为2000万元（不含增值税），款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务。（2）经双方协商，A公司同意B公司用库存商品和交易性金融资产（股权投资）抵偿部分债务，并免除债务73.5万元，剩余债务延期2年，延期期间将按4%（与实际利率相同）的利率加收利息。B公司用于抵债的库存商品的公允价值为450万元（不含增值税），成本为300万元，未计提存货跌价准备；交易性金融资产的账面价值为1500万元（其中成本为1600万元，公允价值变动减少100万元），公允价值为1000万元。（3）重组前A公司已对该应收账款计提了30万元的坏账准备。A公司将收到存货的和股权投资分别作为库存商品和可供出售金融资产核算。另外，A公司为取得该项金融资产发生相关税费10万元。本题中，重组后应收账款（或应付账款）的账面价值=2000×（1+17%）-73.5-450×（1+17%）-1000=740（万元）

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• 某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预交增值税10万元，则月末的账务处理正确的有()。A:借：应交税费—应交增值税(已交税金)35贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35
  B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)10贷：应交税费—未交增值税10
  C:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)45贷：应交税费—未交增值税45
  D:借：应交税费—未交增值税10贷：应交税费—预交增值税10
  

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2019年2月当期销项税额合计120万元，进项税额88万元，进项税额转出2万元，已交税金55万元，则下列会计处理不正确的有(　　)。A:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)　　　　　　34贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　34
  B:借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55贷：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　55
  C:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　21贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　21
  D:借：应交税费—未交增值税　　　　　　　　　　　　　55贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)　　　　　　55
  

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• 关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理，下列表述中正确的有（　）。
  A.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目B.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目C.对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费一一未交增值税”科目D.对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）”科目

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• 甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为20万元，销项税额为50万元，已经预缴的增值税税额为40万元，则月末甲公司的会计处理为（　　）。
  A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）30贷：应交税费—未交增值税30B.借：应交税费—未交增值税10贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）30贷：应交税费—未交增值税30D.借：应交税费—未交增值税10贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）10

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