金融财经 - 审计师

以下项目中，应并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有()。
A:特许权使用费收入
B:股息、红利等权益性投资收益
C:租金收入
D:财政拨款
E:企业接受的捐赠收入

相对于其他股利政策而言，既可以维持股利的稳定性，又有利于优化资本结构的股利政策是：
A.剩余股利政策
B.固定股利政策
C.固定股利支付率政策
D.低正常股利加额外股利政策

以下针对国家审计的审计程序说法恰当的有（）。
A.审计组实行主审负责制
B.审计组组长由审计机关确定
C.审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审
D.审计机关应当依照法律法规的规定，向被审计单位送达审计通知书
E.当标准不一致时，审计人员应当采用权威的和公认程度低的标准

递延年金，具有如下特点()。
A.年金的第一次支付发生在若干期以后
B.没有终值
C.年金的现值与递延期无关
D.年金的终值与递延期无关
E.现值系数是普通年金现值的倒数

下列有关审计取证方法的表述中。错误的有:
A.询问本身不足以测试内部控制运行的有效性
B.检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据
C.重新计算是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证
D.函证回函来自独立第三方,审计人员无需对函证过程进行控制
E.分析方法可以运用于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程

以下选项可以作为会计主体的有（）。
A.发大财集团
B.发小财公司
C.发小财公司人力销售部门
D.环保组织

共用题干
我国是一个多民族的国家，我国实行民族区域自治，下列关于我国民族自治地方的描述，不正确的是、()
A、民族自治地方的自治机关有管理地方财政的自主权，凡是民族自治地方的财政收入，都应当由民族自治地方的自治机关安排使用
B、广西壮族自治区的人大常委会制定的有关民族文化发展的自治条例经全国人大常委会批准后生效
C、自治区主席必须由实行区域自治的民族的公民担任，自治区高级人民法院院长也必须由实行区域自治的民族的公民担任
D、我国民族区域自治以少数民族聚居区为基础，实行民族自治

案例二
（一）资料
2019年3月，某审计组对乙公司2018年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）采购部分根据生产计划编制采购计划；
（2）现金收款人员即登记现金日记账，还登记应付账款明细账
（3）采构的原材料入库之前，由仓库部门专设的验收人员进行验收；
（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性。
2.审计人员抽取部分采购业务，实施了以下审计程序：
（1）询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持；
（2）询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；
（3）询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理；
（4）复核凭证后面的入库单，检查入库的时间是否属于当期。
3.为检查被审计单位是否存在应付账款的低估情况，审计人员实施了以下审计程序：
（1）审查决算日之后数周内的支出业务
（2）追踪决算日后若干天的购货发票
（3）追踪决算日之前发出的验收单。
（4）审核卖方对账单追查应付款项明细表或函证余额为零的应付款项
4.审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2010年10月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税金额，增值税税率为17%），至今未付款。经查，Y公司已于2016年5月破产。
5.审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中，属于审计人员对付款业务实质性测评的程序为（）。
A.询问复核人复核供应商数变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持
B.询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单
C.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到跟进处理
D.复核凭证后附的入库单，检查入库的时间是否属于当期

产品成本预算，是下列哪些预算的汇总：()
A.生产
B.直接材料
C.直接人工
D.制造费用
E.销售

下列各项中，属于国家审计完成阶段的工作的是（）。
A.成立审计组
B.编制审计工作方案
C.起草审计报告
D.编制审计实施方案