金融财经 - 审计师

（一）资料
2017年1月，某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；
②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；
③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；
④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。
3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：
①重新测试与银行存款相关的内部控制；
②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析；
③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表；
④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料3”中，为证实被审计单位解释是否合理，审计人员应采取的最有效审计程序是：
A.重新测试与银行存款相关的内部控制；
B.对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析；
C.自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表；
D.抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。

审计人员初步判断某企业采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是()。
A.检查异常供应商的验收单和其他凭证
B.抽查上季度已付款业务的审批手续
C.抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D.抽查验收单据，追查付款审批文件

针对被审计单位长期挂账的应付账款，审计人员认为可能存在的原因有：
A:被审计单位隐匿收入
B:被审计单位隐匿成本
C:被审计单位偿债能力弱
D:债权人已经破产清算
E:被审计单位与债权人存在争议

被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是()。
A.申请行政复议
B.提起行政诉讼
C.提请审计机关的本级人民政府裁决
D.不予理睬

审计人员函证应收账款的下列做法中.恰当的是:
A.要求被询证单位将回函寄至被审计单位
B.将重要的询证函复制给被审计单位催收回函
C.由被审计单位派人前往未回函单位进行调查
D.函证后审计人员编制函证汇总分析表

审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致()
A.采购部门购入过量或不必要的物资
B.未按实际收到的商品数额登记入账
C.应付账款记录不正确
D.未及时向特定债权人支付货款

应当建立健全内部审计制度的主体包括（）。
A.国家机关
B.企业事业组织
C.其他单位
D.社会团体
E.金融机构

下列各项中，属于数据分析中的总体分析的有：
A、账表核对
B、表表核对
C、指标分析
D、建立审计分析模型
E、建立审计分析性中间表

下列关于符合性测试的说法中，正确的有()。
A.监盘是符合性测试的常用方法之一
B.通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度
C.符合性测试在审计实施阶段进行
D.符合性测试在实质性测试之后进行
E.任何审计项目都要进行符合性测试

应当对国家审计中审计项目的总体质量负责的是（　）。
A.审计组组员
B.审计机关负责人
C.审计组组长
D.审计机关业务部门