万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：关于业务招待费，下列说法正确的是（）。

A、允许税前扣除的业务招待费为8万元

B、允许税前扣除的业务招待费为54万元

C、超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

D、超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

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• 中大公司2009年取得销售收入24000万元，管理费用中列支业务招待费100万元，则下列说法不正确的有()。

  A．中大公司可以税前扣除的业务招待费是120万元

  B．中大公司可以税前扣除的业务招待费是60万元

  C．当前销售额下，为了充分利用税收政策，其业务招待费的最高限额为200万元

  D．当前销售额下，为了充分利用税收政策，其业务招待费的最高限额为120万元

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• 企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）

  A、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除

  B、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%

  C、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除

  D、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%

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• 2018年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（　）万元。

  A、12

  B、7.2

  C、10

  D、4.8

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• 业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理，企业开支的业务招待费必须是正常和必要的。

  A、对

  B、错

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• 甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（ ）。

  A、业务招待费税前准予扣除84万元

  B、业务招待费税前准予扣除44万元

  C、研究开发费用税前扣除420万元

  D、研究开发费用税前扣除490万元

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