金融财经 - 证券从业

2015年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）。Ⅰ.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论Ⅱ.2013年10月，公司的高级管理人员技术总监张某离职Ⅲ.2012年的审计报告被注册会计师出具保留意见，目前该影响已经消除Ⅳ.2014年10月，公司因某重大事项未披露对二级市场股价造成了影响，被深圳证券交易所公开谴责Ⅴ.上市公司控股股东2015年5月公开承诺在2个月内回购500万股，截止目前尚未履行完毕

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

关于上市公司发行优先股，下列说法正确的是（）。Ⅰ.上市公司发行优先股，可以申请一次核准，分次发行Ⅱ.上市公司的董事的配偶证券账户的资产总额不低于500万元，可以作为个人投资者认购本公司非公开发行的优先股Ⅲ.独立董事应对本次发行优先股发表独立意见Ⅳ.非公开发行优先股的票面股息率不得高于最近三个会计年度的加权平均净资产收益率

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ

下列各项中，根据《上市公司证券发行管理办法》，符合上市公司发行可转换债券条件的是（）。Ⅰ.最近三个会计年度连续盈利Ⅱ.最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%Ⅲ.最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息Ⅳ.最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的20%

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

根据《上市公司证券发行管理办法》，公开发行可转换公司债券，应当提供担保。对此，下列说法正确的有（）。Ⅰ.最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司可以不提供担保Ⅱ.提供担保的，应当为全额担保Ⅲ.以保证方式提供担保的，可以是一般责任担保或连带责任担保Ⅳ.设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

下列哪些事项会引起速动比率变动（）。Ⅰ.以原材料抵偿应付账款Ⅱ.出售可供出售金融资产，收到现金Ⅲ.收回应收账款Ⅳ.转销不能带来收益的长期待摊费用

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ

以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）。Ⅰ.租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人Ⅱ.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值Ⅲ.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为900万元Ⅳ.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元Ⅴ.租赁开始日租赁资产的公允价值为2000万元，出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为1800万元

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

以下关于会后事项说法正确的有（）。Ⅰ.过会后发行人变更保荐机构的，需重新履行申报程序Ⅱ.过会后发行人变更老股转让方案的，需重新提交发审会审核Ⅲ.过会后更换签字注册会计师，保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异，需重新提交发审会审核Ⅳ.过会后发行人提出增加募集资金需求量的，重需重新提交发审会审核

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

具有下列情形的股权不得用作出资，该种情形指的是（）。Ⅰ.已被设立质权Ⅱ.股权所在公司章程约定不得转让Ⅲ.法律、行政法规或者国务院决定规定，股权所在公司股东转让股权应当报经批准而未经批准Ⅳ.法律、行政法规或者国务院决定规定不得转让的其他情形。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。Ⅰ.固定资产盘亏产生的损失计入管理费用Ⅱ.一般纳税企业购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本Ⅲ.债务重组中取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账Ⅳ.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

某有限责任公司有四个股东甲、乙、丙、丁，持股比例为4：3：2：1，丁欲将其股权作价10万元对外转让，则以下行为符合法律规定的是（）。Ⅰ.乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购5万元Ⅱ.乙、丙均不同意转让但同意购买，协商不成时，乙最多可认购6万元Ⅲ.乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让Ⅳ.甲、乙、丙均不同意转让也不同意购买，丁可以转让

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ